记账报税
新公司没有业务也没有收入，自己怎么做零申报？首先要明白申报的税种有哪些，大致可以分为三种：个税、增值税、企业所得税。如果你是小规模纳税人，那么一个季度申报一次增值税和企业所得税，每个月申报一次个税。如果是一般纳税人，则需要每个月申报一次个税和增值税，每个季度申报一次企业所得税。
所谓的“零申报”就是指增值税、企业所得税在申报的时候报表的数据都是 0 的情况。
基本概念
小规模纳税人只需要按季/年报送《资产负债表》、《利润表》，而一般纳税人还需要提交《现金流量表》。
会计报表
- 按季/年报送
- 资产负债表
- 利润表
会计制度：
- 小企业会计准则
会计核算方法：
- 低值易耗品摊销方法：一次摊销
- 折旧方法：平均年限法
- 财务报表报送小类：财务报表报送与信息采集（小企业会计准则）
- 成本核算方法：估计成本法
做账
为什么要做账？
做账是确保税务合规、掌握企业经营状况的基础，有助于规避风险，提高决策效率。
做账流程
- 收集原始凭证：发票、收据等；
- 填制记账凭证；
- 登记账簿：总账、明细账、现金日记账等；
- 定期编制财务报表；
- 税务申报：按月/季报税，年度汇算清缴。
税务申报指引
企业所得税申报可以通过电子税务局进行操作，登录电子税务局网站，点击【我要办税】 -【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】- 【居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报】功能菜单。
进入功能后，系统根据纳税人身份特征和历史涉税行为，自动匹配申报模式，分别为确认式申报、补录式申报、填表式申报。
先申报财务报表，再进行税费申报。
确认式申报模式
确认式申报主体是跨地区经营汇总纳税企业分支机构。纳税人只需确认分支机构本期分摊比例和分支机构本期分摊应补（退）所得税额。两项数据根据总机构同属期申报的《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》带出，且不可修改。其中当纳税人总机构为省内企业时无需选择“跨省总机构行政区划”，当纳税人总机构为省外企业时需选择“跨省总机构行政区划”。
纳税人确认数据带出是否正确，如需进行申报表预览，可通过点击“预览报表”进行查看明细报表数据。
补录式申报模式
补录式申报模式又分为按照税务机关确定的其他方法预缴、一键零申报、简易申报3种模式。
- 按照税务机关确定的其他方法预缴：如果纳税人取得税务机关发放的《企业所得税预缴方式（实际利润额以外）核定通知书》，那只需要根据通知书填报“税务机关确定的本期应纳所得税额”、“季末从业人数”、“季末资产总额（万元）”即可。
- 一键零申报模式：纳税人符合一键零申报条件，系统会自动弹出提示。当纳税人点击【确定】时，系统自动匹配2张附表信息，纳税人只需填报“季末从业人数”、“季末资产总额（万元）”即可（当年一季 度申报时还需填报“季初从业人数”和“季初资产总额”），其他数据项默认为0，且不可修改。
- 简易申报模式：若纳税人符合简易申报条件，则系统初始化弹框提示。点击【确定】按钮进入简易申报界面，数据由系统进行预填，由纳税人进行确认，可进行修改。
填表式申报
纳税人进入申报页面后，按表单样式进行填写。
- 若纳税人需填报其他表单，如《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》，则点击左侧报表列表进行切换。
- 若纳税人存在免税收入、减计收入、加计扣除、所得减免或减免所得税额情形，可点击主表第7、8、13栏的“填写优惠事项”按钮，弹出对应界面进行勾选和填写。
纳税人填报完成后，点击【提交申报】按钮，系统提示是否需要进行风险扫描，纳税人可点击“风险提示服务”按钮进行风险扫描，也可点击【提交申报】按钮提交申报表。
选择【风险提示服务】，系统会自动进行数据风险扫描，若存在风险疑点，纳税人可根据系统提示点击【修改表单】对数据进行修改，也可点击【继续申报】。申报成功后，点击【立即缴款】进行税款缴纳，完成本次申报涉及的税费款缴纳。
纳税人申报成功后，可以通过点击【立即缴款】进行税款缴纳，完成本次申报涉及的税费款缴纳。
零申报
零申报是指一般纳税人的纳税申报既无销项税额也无进项税额 ，应纳税额为零。如果企业属于初创公司，没有雇人（包括法人），自然也没有工资薪金支出，不用缴纳社保，零申报个税就可以了。
零申报纳税人的类型有以下几种：
- 企业筹建期间零申报
- 季节性生产规律企业零申报
- 经营免税项目零申报
- 资金周转困难零申报
- 为偷逃税款而进行零申报
- “非正常户”零申报
具体来说，以下情况都符合的企业才适用“零申报”：
- 没有开出发票
- 没有收到发票
- 没有对公户，或对公户只有利息收入、银行账户管理费支出
- 没有员工或只有一位员工
- 没有缴纳员工社保或公积金
税务机关会将非正常零申报纳税人纳入重点监控范围，并按照相关规定进行纳税评估，在评估过程中发现其存在隐瞒收入、虚开发票等行为，要求其补缴当期税款与滞纳金，并按规定对其处以罚款，情节严重的移送稽查，对长期零申报且持有发票的纳税人，发票降版降量。通常情况下，税务机关认定半年以上为长期，具体时限以各省、市税务机关的规定为准。
企业申报个人所得税
企业申报个人所得 税可以下载自然人电子税务局进行办理。自然人电子税务局（扣缴端）可登陆省局官网下载查看，具体网址：国家税务总局广东省税务局，具体路径：首页 > 纳税服务 > 下载中心 > 软件下载，选择“自然人电子税务局（扣缴端）”，进行下载。以上答复仅供参考，如仍有疑问，请致电 12366 纳税服务热线咨询，我们将竭诚为您服务。
2025年更新：通过 扣缴客户端web版 也可以完成申报操作。
初次登录自然人电子税务局扣缴端没有初始申报密码，可以到主管税务机关重置申报密码，也可以由企业法人或财务负责人登录个人所得税APP重置申报密码（法人或者财务负责人登录本人的个人所得税APP--个人中心--企业办税权限--点击单位名称--重置申报密码）。
若登录自然人电子税务局扣缴端忘记密码，可通过以下方式实现密码重置：
- 一是该扣缴单位的法定代表人或财务负责人登录本人的个人所得税APP，点击【我的】--【企业办税权限】--选择对应企业，进入企业办税人员列表详情页，点击【重置申报密码】进入重置申报密码详情页，填写并确认新密码，点击“获取验证码”，填写收到的短信验证码，保存后即完成密码重置；
- 二是该扣缴单位的法定代表人或财务负责人登录本人的自然人电子税务局网页端，通过点击右上角的小头像，点击【个人信息管理】--【办税权限管理】--【企业办税权限】--【查看详情】--【重置申报密码】，在该详情页中填写并确认新密码，点击“获取验证码”，填写收到的短信验证码，保存后即完成密码重置；
- 三是前往办税服务厅线下办理密码重置。
FAQs
1、什么时候开始报税？
回答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定，小规模纳税人通常按月申报纳税，即每月的15日前申报上一个月的税款。如遇法定节假日，申报期限可顺延至节假日后的第一个工作日。
对于新成立的小规模纳税人，其首次报税时间是在取得税务登记证后的次月开始，按照规定的报税周期进行纳税申报。
值得一提的是，小规模纳税人可以选择按季度报税（不需要每月报税），但需要每月申报个人所得税，申报日期为每月1-15日，遇到周末或者法定节假日会往后顺延。
2、需要报哪些税？
回答：常见的有增值税、所得税、印花税、增值税附加等。
3、如何申报？
回答：有网上申报和实地申报两种方式。
4、能不能只报税，不记账？
回答：不能。记账和报税是两件事，企业的记账至关重要，要生成符合要求的会计账簿，并附上符合规定的凭证。必须从一开始就要规范记账，按期缴纳税款，两者缺一不可。
5、公司不做税务申报或长期零申报有什么影响？
回答：正常而言，注册公司领取营业执照开始经营后，一般从第二个月开始，就要开始记账报税，纳税申报，不过由于现实中一般新公司没有业务，所以新注册公司前期是可以申请零申报的，并且国家对零报税持续的时间作出强制要求，如果你注册好公司，还没准备好投入运营，没有相关业务发生，增值税可以零申报，直到有收入再正常申报。
但是如果长时间不做税务申报，会导致企业的纳税信用等级降底，限制企业后期正常业务，不允许企业贷款，甚至罚款，拉入税务黑名单等。
6、如何登录电子税务局？
回答：使用企业税号（统一社会信用代码）、法人/财务负责人/办税人身份证、密码，登录电子税务局。